Daně jsou povinné platby fyzických a právnických osob státu, které slouží k financování veřejných služeb a funkcí. Pro podnikatele představují daně významnou nákladovou položku i administrativní povinnost. Mezi hlavní daně v podnikání patří daň z příjmů, daň z přidané hodnoty (DPH), silniční daň a daň z nemovitostí, dále pak odvody na sociální a zdravotní pojištění.
Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) se týká živnostníků a společníků osobních společností. Sazba činí 15 % ze základu daně do určitého limitu, nad limit 23 %. Základ daně je rozdíl mezi příjmy a výdaji – buď skutečnými podle daňové evidence, nebo paušálními podle typu činnosti.
Daň z příjmů právnických osob (DPPO) platí společnosti s ručením omezeným, akciové společnosti a další právnické osoby. Sazba je 21 % ze základu daně. Základ daně vychází z účetního výsledku hospodaření upraveného o daňově neuznatelné náklady a další položky.
Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá daň, kterou platí konečný spotřebitel, ale odvádí ji podnikatel. Základní sazba je 21 %, snížené sazby 12 % a 0 % pro specifické kategorie zboží a služeb. Plátcem DPH se stáváte povinně při překročení obratu 2 miliony korun za 12 měsíců, nebo dobrovolně.
Silniční daň se týká vozidel používaných pro podnikání. Výše závisí na typu vozidla a objemu motoru nebo hmotnosti. Některá ekologická vozidla jsou osvobozena nebo mají sníženou sazbu.
Odvody na sociální a zdravotní pojištění nejsou technicky daněmi, ale pro podnikatele představují podobnou povinnou platbu. OSVČ platí zálohy na sociální a zdravotní pojištění měsíčně, s ročním vyúčtováním podle skutečných příjmů. Sazby a minimální vyměřovací základy se každoročně mění.
Daňový kalendář stanovuje termíny pro podání přiznání a platby. Daň z příjmů se podává do konce března (bez daňového poradce) nebo konce června (s daňovým poradcem nebo datovou schránkou). DPH měsíčně nebo čtvrtletně podle obratu. Nedodržení termínů vede k sankcím.
Vedení evidence je základem správného zdanění. Fyzické osoby vedou buď daňovou evidenci (příjmy a výdaje), nebo účetnictví. Právnické osoby vedou povinně účetnictví. Kvalitní evidence umožňuje optimalizovat daňovou povinnost a obhájit se při kontrole.
Daňově uznatelné náklady snižují základ daně. Ne všechny výdaje jsou daňově uznatelné – reprezentace, pokuty, nadměrné úroky a další položky zákon vylučuje. Znalost pravidel pomáhá strukturovat výdaje efektivně.
Daňové odpisy rozkládají náklady na dlouhodobý majetek do více let. Volba mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním ovlivňuje výši daňové povinnosti v jednotlivých letech. Strategické plánování odpisů je součástí daňové optimalizace.
Paušální výdaje jsou alternativou pro OSVČ, která nechce nebo nemůže vést evidenci skutečných výdajů. Podle typu činnosti lze uplatnit 40–80 % příjmů jako paušální výdaje. Jednoduché, ale ne vždy výhodné – záleží na skutečné struktuře nákladů.
Paušální daň je režim pro menší OSVČ kombinující daň z příjmů a odvody do jedné měsíční platby. Zjednodušuje administrativu, ale má limity pro obrat a typ činnosti. Vhodné pro živnostníky s předvídatelnými příjmy.
Daňová optimalizace je legální využití možností, které zákon nabízí – volba správné formy podnikání, využití odpočtů a slev, strategické načasování příjmů a výdajů. Je to právo každého poplatníka a rozumný přístup k podnikání.
Daňový únik je nelegální – zatajování příjmů, fiktivní náklady, manipulace s evidencí. Rizika zahrnují doměření daně, penále, úroky z prodlení a v krajním případě trestní stíhání. Krátkodobá úspora nestojí za dlouhodobá rizika.
Hranice mezi optimalizací a únikem může být neostrá. Agresivní daňové struktury, které jsou technicky legální, ale obcházejí účel zákona, mohou být zpochybněny. Finanční úřady mají nástroje proti zneužití práva. Konzervativnější přístup je bezpečnější.
Daňový poradce je investice, která se vrací. Komplexní daňový systém s častými změnami je obtížné sledovat při běžném podnikání. Kvalitní poradce najde úspory, které převýší jeho honorář, a minimalizuje riziko chyb a sankcí.
Účetní zajišťuje správné vedení evidence a přípravu podkladů. U menších firem může účetní i poradenskou roli kombinovat. U větších firem je oddělení těchto funkcí běžné.
Průběžná komunikace s poradci je důležitější než jednorázová konzultace před podáním přiznání. Daňové dopady mají mnohá rozhodnutí během roku – investice, smlouvy, změny struktury. Konzultujte předem, ne zpětně.
Daně jsou realitou každého podnikání. Porozumějte základním pravidlům, veďte kvalitní evidenci, využívejte legálních možností optimalizace a spolupracujte s odborníky. Správný přístup k daním minimalizuje náklady i rizika a nechává vás soustředit se na rozvoj podnikání.
« Zpátky na Slovník pojmůObjevili jste v článku nepřesnosti, nebo byste ho naopak chtěli doplnit? Napište mi!