Sociální pojištění je zákonný odvod financující důchodový systém, nemocenské pojištění a státní politiku zaměstnanosti. Pro podnikatele představuje významnou nákladovou položku, kterou je třeba zahrnout do kalkulací a cash flow plánování.
Systém sociálního pojištění v Česku stojí na třech pilířích. Důchodové pojištění financuje starobní, invalidní a pozůstalostní důchody. Nemocenské pojištění kryje dávky při dočasné pracovní neschopnosti, mateřské a otcovské dovolené. Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti financuje podporu v nezaměstnanosti a aktivní politiku zaměstnanosti.
Pro podnikatele je sociální pojištění povinné – nelze se ho vzdát ani nahradit komerčním pojištěním. Výše odvodů závisí na formě podnikání. OSVČ platí pojistné z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Zaměstnavatelé platí pojistné za zaměstnance z jejich hrubé mzdy.
Sazby pojistného jsou stanoveny zákonem. OSVČ platí 29,2 % z vyměřovacího základu na důchodové pojištění plus příspěvek na státní politiku zaměstnanosti. Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné se sazbou 2,1 %. Zaměstnavatelé odvádějí 24,8 % z hrubé mzdy zaměstnance, zaměstnanci dalších 7,1 % (strhává zaměstnavatel).
OSVČ platí zálohy na sociální pojištění měsíčně. Minimální záloha je stanovena státem a platí se i při nízkých nebo nulových příjmech. Po podání přehledu o příjmech se provede vyúčtování – pokud byly zálohy nižší než skutečná povinnost, doplatíte rozdíl. Pokud vyšší, máte přeplatek.
V prvním roce podnikání platíte minimální zálohy, protože zatím nemáte daňový základ z podnikání. Od druhého roku se zálohy počítají z loňského základu. Prudký růst příjmů může znamenat vysoký doplatek – počítejte s tím v cash flow.
Minimální zálohy jsou výhodné daňově, ale nevýhodné pro budoucí důchod. Čím méně odvedete, tím nižší budete mít důchod. OSVČ s minimálními odvody budou mít výrazně nižší důchod než zaměstnanci s podobnými příjmy. Zvažte, zda dobrovolně nezvýšit vyměřovací základ nebo nespořit jinak na stáří.
Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné, ale má praktické důsledky. Bez něj nemáte nárok na nemocenskou při nemoci ani na peněžitou pomoc v mateřství. Pro živnostníky plánující rodinu nebo s vyšším zdravotním rizikem může být dobrovolné nemocenské rozumná investice.
Při kombinaci zaměstnání a podnikání platíte pojistné z obou příjmů, ale existují stropy. Pokud zaměstnavatel odvádí z maximálního vyměřovacího základu, z podnikání už neplatíte nebo platíte méně. Pravidla jsou komplexní – konzultujte s účetním.
Zaměstnavatelé musí počítat s tím, že skutečné náklady na zaměstnance jsou výrazně vyšší než hrubá mzda. K hrubé mzdě přidejte 33,8 % na odvody (sociální 24,8 % + zdravotní 9 %). Zaměstnanec s hrubou mzdou 40 000 Kč stojí firmu přes 53 000 Kč měsíčně.
Nejčastější chybou je neplánování doplatků. OSVČ s rostoucími příjmy často překvapí vysoké doplatky po podání přehledu. Vytvářejte si rezervu průběžně – ideálně odkládejte měsíčně částku odpovídající očekávanému skutečnému pojistnému, ne jen minimálním zálohám.
Problémem je pozdní placení záloh. Pojistné se platí od prvního do posledního dne měsíce za předchozí měsíc. Pozdní platba znamená penále. Nastavte si trvalý příkaz, abyste na zálohy nezapomínali.
Pozor na švarcsystém. Pokud OSVČ pracuje dlouhodobě pro jednoho klienta způsobem, který vykazuje znaky závislé práce, může ČSSZ vztah překvalifikovat na pracovní poměr. Důsledkem je doměření pojistného za celé období plus penále – pro obě strany.
Nezapomínejte na přehled o příjmech. OSVČ musí do konce dubna podat přehled České správě sociálního zabezpečení. Pozdní podání znamená pokutu. Lhůtu lze prodloužit, pokud daňové přiznání podává daňový poradce.
U zaměstnavatelů je rizikem chybné zařazení pracovníků. Někteří zaměstnavatelé se snaží optimalizovat náklady formou dohod nebo OSVČ spolupráce tam, kde by měl být pracovní poměr. Kontroly zpřísňují a důsledky překlasifikování jsou bolestivé.
Sociální pojištění je povinný odvod financující důchody a nemocenské dávky. OSVČ platí z poloviny zisku, zaměstnavatelé z hrubých mezd zaměstnanců. Plánujte cash flow na doplatky, plaťte včas a podávejte přehledy ve lhůtě. Minimální odvody šetří dnes, ale znamenají nízký důchod v budoucnu. Zvažte, jak zajistit stáří i jinými způsoby.
« Zpátky na Slovník pojmůObjevili jste v článku nepřesnosti, nebo byste ho naopak chtěli doplnit? Napište mi!