Zdravotní pojištění je povinný odvod financující veřejné zdravotnictví v Česku. Každý občan musí být pojištěn a za většinu lidí platí pojistné buď oni sami, jejich zaměstnavatel, nebo stát. Pro podnikatele jde o pravidelný náklad, který je třeba zahrnout do finančního plánování.
Český systém zdravotního pojištění je založen na solidaritě – všichni přispívají podle příjmů a čerpají podle potřeby. Pojistné se odvádí zdravotním pojišťovnám, které pak hradí zdravotní péči poskytovatelům. Na rozdíl od komerčního pojištění nelze volit rozsah krytí – základní péče je stejná pro všechny pojištěnce.
Existuje několik zdravotních pojišťoven – VZP je největší, ale fungují i oborové a zaměstnanecké pojišťovny. Pojištěnec může jednou za rok změnit pojišťovnu. Rozdíly v základní péči jsou minimální, pojišťovny se liší v bonusových programech a příspěvcích na prevenci.
Sazba pojistného činí 13,5 % z vyměřovacího základu. U OSVČ je vyměřovacím základem polovina daňového základu (zisku). U zaměstnanců se pojistné dělí – 4,5 % platí zaměstnanec (strhává se z hrubé mzdy), 9 % platí zaměstnavatel nad rámec hrubé mzdy. Stát platí pojistné za děti, studenty, důchodce a další definované skupiny.
OSVČ platí zálohy na zdravotní pojištění měsíčně. Minimální záloha je stanovena zákonem a platí se i při nízkých nebo nulových příjmech. To je důležitý rozdíl oproti daním – i když nic nevyděláte, zdravotní pojištění platit musíte.
Po skončení roku podáváte přehled o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně. Na základě skutečných příjmů se vypočítá roční pojistné a porovná se se zaplacenými zálohami. Rozdíl doplatíte nebo vám bude vrácen. Zároveň se stanoví nová výše záloh pro další období.
Při souběhu zaměstnání a podnikání je situace specifická. Pokud je zaměstnání vaším hlavním příjmem (zaměstnavatel odvádí alespoň minimální pojistné), z podnikání platíte zdravotní pojištění bez minimálního vyměřovacího základu. Můžete tak platit méně než při čistém podnikání.
OSVČ v paušálním režimu platí zdravotní pojištění jako součást paušální daně. Jedna měsíční platba pokrývá daň z příjmů i oba odvody. Toto zjednodušení je výhodné pro živnostníky s příjmy do limitu a nízkými reálnými náklady.
Zaměstnavatelé odvádějí pojistné za zaměstnance společně se mzdou. Zdravotní pojišťovně se platí do 20. dne následujícího měsíce. Zároveň se podává přehled o platbách za jednotlivé zaměstnance. Nepřihlášení zaměstnance k pojištění nebo neodvedení pojistného jsou přestupky s vážnými důsledky.
Při zahájení podnikání se musíte přihlásit u zdravotní pojišťovny jako OSVČ do 8 dnů. Pojišťovna vám sdělí číslo účtu a variabilní symbol pro platby. Při ukončení podnikání se obdobně odhlašujete.
Nejčastější chybou je opomenutí platby při nízkých příjmech. OSVČ často předpokládají, že když nevydělávají, nemusí nic platit. U zdravotního pojištění to neplatí – minimální zálohy běží vždy. Dluh na pojistném narůstá o penále a pojišťovny ho vymáhají.
Problémem je pozdní podání přehledu. Přehled musíte podat do měsíce po termínu pro podání daňového přiznání. Pozdní podání znamená pokutu. Pokud máte daňového poradce, lhůta se prodlužuje, ale musíte to pojišťovně oznámit.
Pozor na změnu pojišťovny bez oznámení. Pokud změníte zdravotní pojišťovnu, musíte to oznámit jako OSVČ i jako zaměstnavatel (za zaměstnance). Platby na účet staré pojišťovny nejdou automaticky na novou.
Nesprávně stanovené zálohy mohou způsobit cash flow problémy. Pokud prudce vzrostou příjmy, doplatek na pojistném může být překvapivě vysoký. Lepší je zálohy zvýšit dobrovolně průběžně, než čelit velkému doplatku najednou.
U zaměstnavatelů je rizikem neodvedení pojistného. Stržení z mzdy zaměstnance a neodvedení pojišťovně je trestný čin. I při cash flow problémech prioritizujte odvody na pojistné.
Zdravotní pojištění je povinný odvod pro všechny. OSVČ platí zálohy z poloviny zisku, minimálně státem stanovenou částku. Zaměstnavatelé odvádějí za zaměstnance. Přihlaste se k pojišťovně při zahájení podnikání, plaťte včas, podávejte přehledy ve lhůtě. Dluh na pojistném narůstá rychle a pojišťovny ho důsledně vymáhají.
« Zpátky na Slovník pojmůObjevili jste v článku nepřesnosti, nebo byste ho naopak chtěli doplnit? Napište mi!